Как рассчитать НДФЛ — ставки, вычеты, примеры расчёта
Полезные статьи
НДФЛ — основной налог, который платят физические лица с доходов. Разберём, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, какие вычеты можно применить и какие ставки действуют в России.
Ставки НДФЛ
Основная ставка для налоговых резидентов России — 13%. Для некоторых доходов, таких как дивиденды и выигрыши, применяются ставки 15% и 35%. Для нерезидентов большинство доходов облагается по ставке 30%.
Базовая формула расчёта
НДФЛ = налогооблагаемая база × ставка. Например, при зарплате 80 000 рублей и ставке 13%: 80 000 × 0,13 = 10 400 рублей налога. На руки работник получит 80 000 − 10 400 = 69 600 рублей.
Стандартные налоговые вычеты
Вычеты уменьшают базу, с которой берётся налог. Например, вычет на первого и второго ребёнка — 1400 рублей каждый, на третьего и последующих — 3000 рублей. Если зарплата 50 000 рублей и один ребёнок, налог = (50 000 − 1400) × 0,13 = 6318 рублей.
Социальные и имущественные вычеты
Социальные вычеты предоставляются за расходы на образование, лечение и спорт. Имущественный — при покупке жилья. Эти вычеты обычно возвращаются после подачи декларации 3-НДФЛ, а не уменьшают ежемесячный налог.